Ograniczenie transakcji gotówkowych to rozwiązanie znane na całym świecie. Jego celem jest zabezpieczenie przed oszustwami podatkowymi oraz legalizacją przychodów z działalności przestępczej. Z drugiej strony chodzi o zabezpieczenie podmiotów biorących udział w transakcjach. Przepisy wewnętrzne państw regulują limity transakcji gotówkowych, kogo takie limity dotyczą i kto ponosi konsekwencje ich przekroczenia.
Czeska legislatywa
Limity
Ustawa o ograniczeniu płatności w gotówce (Zákon č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti je platný) pozwala na dokonywanie płatności w gotówce maksymalnie do kwoty 270 000 CZK.
Płatności w obcej walucie są przeliczane na czeskie korony według średniego kursu ČNB (Česká Národní Banka – czeski odpowiednik NBP) z dnia przeprowadzenia transakcji. W Polsce przelicza się według średniego kursu NBP ogłoszonego ostatniego dnia roboczego, który poprzedzał dzień dokonania płatności.
Kogo dotyczy ograniczenie?
W Polce limit odnosi się jedynie do transakcji między przedsiębiorcami. W Czechach ograniczenie dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Opłaty ponad stanowiony limit muszą być dokonywane drogą bezgotówkową:
Nawzajem między osobami z miejscem zameldowania, trwałego pobytu lub siedzibą na terytorium Czeskiej Republiki, również między oddziałami podmiotów zagranicznych zlokalizowanymi na terenie Czech,
Przez osoby z miejscem zameldowania, trwałego pobytu lub siedzibą na terytorium Czeskiej Republiki, przez oddziały podmiotów zagranicznych zlokalizowane na terenie Czech na rzecz osób przebywających za granicą lub podmiotów z siedzibą w innym państwie.
Sankcje
270 000 CZK to limit, którego nie może przekroczyć ani osoba dokonująca opłaty, ani jej odbiorca. Jeśli limit zostaje przekroczony, kary są nakładane na obie strony transakcji. W Czechach sankcje są odgórnie stanowione i wynoszą 500 000 CZK dla osób fizycznych oraz 5 000 000 CZK dla osób prawnych oraz osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Płatnościami gotówkowymi nie są:
- Wpłata gotówki na konto bankowe
- Wypłata gotówki z konta bankowego
- Wymiana banknotu/bilonu
- Przekazanie uszkodzonych pieniędzy do ČNB
- Przetrzymanie pieniędzy, co do których istnieje uzasadnione podejrzenie sfałszowania, oraz ich przekazania ČNB
- Przekazanie lub wymiana walut dokonywane przez osoby do tego uprawnione
- Przekazanie gotówki przy realizacji usług polegających na przetwarzaniu banknotów i monet przez osoby do tego uprawnione.
Opłaty, które zawsze mogą być dokonywane gotówką, bez względu na kwotę:
- Odprowadzanie podatków i zaliczek na podatek
- Wypłaty wynagrodzeń i innych zobowiązań finansowych wynikające ze stosunku pracy
- Wypłaty rent i emerytur
- Opłaty dokonywane w podczas stanu kryzysowego
- Wypłaty ubezpieczeń prywatnych
- Opłaty dokonywane przez ČNB przy sprzedaży monet pamiątkowych
- Opłaty przyjęte przez komornika sądowego, sąd lub organ administracji państwowej.
