Posiadając firmę w Czechach, możesz stosować różne formy opodatkowania. Jedną z możliwości jest odprowadzania stałego podatku ryczałtowego, który obowiązuje od 2021 roku. Paušální daň to podstawowa forma, którą wykorzystują zwłaszcza mikroprzedsiębiorcy, ograniczając w ten sposób koszty i formalności. Sprawdź, jak przejść na ryczałt w Czechach i jakie warunki należy spełnić.
Kto może skorzystać z podatku ryczałtowego?
Zryczałtowana forma opodatkowania nie jest dostępna dla każdego. Aby móc rozliczać się ryczałtem, należy spełnić podstawowe warunki. Przede wszystkim obejmuje on wyłącznie przedsiębiorców, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, jeśli posiadają już firmę założoną w Czechach.
Obowiązują także limity planowanego przychodu na kolejny rok:
- Grupa 1: Planowany przychód nie może przekroczyć 1 000 000 CZK lub;
- Grupa 2: Planowany przychód nie przekroczy 1 500 000 CZK lub;
- Grupa 3: Przychód nie przekroczy w danym roku 2 000 000 CZK.
Czy ryczałt w Czechach jest korzystny?
Przejście na podatek zryczałtowany może przynieść wiele korzyści, zwłaszcza pod względem prowadzenia dokumentacji księgowej czy składania zeznań podatkowych.
Przedsiębiorca korzystający z ryczałtu nie musi prowadzić szczegółowej księgowości. Od 2023 roku zachodzi jednak obowiązek prowadzenia księgi podatkowej celem konsoli przychodu przez organy skarbowe na bieżąco.
Ponadto, przechodząc na ryczałt, nie trzeba robić już kilka przelewów osobno (uiszczać składek i podatku odrębnie). Od momentu zmiany formy opodatkowania można jednym przelewem spełnić obowiązki podatkowe i zamącić składki, które automatycznie trafią do Kasy Chorych oraz OSSZ, czyli odpowiednika ZUS.
Ryczałtowiec nie musi także składać rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Nie musi dokonywać również rozliczenia ubezpieczenia z tytułu jednoosobowej działalności gospodarczej.
Jak przejść na ryczałt?
Już 10.01.2024 roku minął termin składania zmiany formy opodatkowania w czeskim urzędzie skarbowym. Po upływie tego terminu niemożliwe jest już przejście na ryczałt w danym roku podatkowym. Należy dopilnować terminu składania deklaracji w kolejnym roku.
Ile wynosi ryczałt dla przedsiębiorców w 2024 r?
Dla pierwszej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku 1 000 000 CZK, ryczałt wyniesie 7498 CZK. Jest to sporty wzrost w porównaniu z poprzednim rokiem, gdy kwota wynosiła 6208 CZK.
W tym naliczone zostają:
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2968 CZK
- Składka na ubezpieczenia socjalno-emerytalne - 4430 CZK
- Podatek dochodowy - 100 CZK.
Dla drugiej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku podatkowym 1 500 000 CZK, ryczałt wyniesie 16 745 CZK. W zeszłym roku kwota ta wynosiła 16 000 CZK.
W tym naliczone zostają:
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3591 CZK
- Składka na ubezpieczenie socjalno-emerytalne - 8191 CZK
- Podatek dochodowy - 4963 CZK.
Dla trzeciej grupy podatkowej, której przychód nie przekroczy w danym roku podatkowym 2 000 000 CZK, ryczałt wyniesie 27 139 CZK. W poprzednim roku kwota ta wynosiła 26 000 CZK.
W tym naliczone zostają:
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5292 CZK
- Składka na ubezpieczenie socjalno-emerytalne - 12 527 CZK
- Podatek dochodowy - 9320 CZK.
Jak płacić czeski podatek zryczałtowany?
W Czechach nie ma możliwości wyboru częstotliwości płatności podatku ryczałtowego. Podatek należy odprowadzać każdego miesiąca do 20 dnia. Istnieje jednak możliwość uiszczenia zaliczek z góry, robiąc przelew opiewający na kwotę odpowiadającą np. kilku miesiącom.
Kto nie może skorzystać z jednolitego ryczałtu?
Ryczałt w stałej stawce nie dotyczy osób, które:
- Są zarejestrowane do VAT lub VAT-UE;
- Prowadzą firmę, ale jednocześnie są zatrudnione;
- Opłacają składki zdrowotne poza granicami Czech;
- Są wspólnikami w spółce jawnej lub komplementariuszami w spółce komandytowej;
- Są dłużnikami w postępowaniu upadłościowym.
